Régimen del cliente (UE, OSS, exportación)
El régimen fiscal de una factura de venta depende de quién es el cliente y dónde está: no es lo mismo facturar a una empresa española, a una empresa de otro país de la UE, a un particular europeo o a un cliente de fuera de la UE. Aikount reconoce el régimen a partir del país y el NIF-IVA del contacto y aplica el IVA (o la exención) que corresponde.
Los cuatro casos
| Cliente | Régimen | IVA en la factura | Se declara en |
|---|---|---|---|
| Empresa o particular español | Nacional | IVA español (21%, 10%, 4%) | 303 / 390 |
| Empresa de la UE (B2B, con NIF-IVA válido) | Intracomunitario | Sin IVA: bienes IVAINTRA (exenta), servicios SERVINTRA (no sujeta) | 349 |
| Particular de la UE (B2C) | Interior u OSS | IVA español, o IVA del país del cliente vía OSS | 303, o 369 |
| Cliente fuera de la UE | Exportación / no sujeta | Sin IVA: bienes EXPORT, servicios SERVEXT | — |
Nacional
El caso por defecto: cliente en España, IVA español repercutido en la factura y liquidado en el Modelo 303.
Intracomunitario B2B (empresa de la UE)
Si vendes a una empresa de otro Estado miembro con NIF-IVA intracomunitario válido, la factura no lleva IVA español porque el impuesto lo autoliquida el cliente en su país (inversión del sujeto pasivo). Depende de lo que vendas:
- Bienes → entrega intracomunitaria exenta (
IVAINTRA). - Servicios → servicio no sujeto en España por las reglas de localización (
SERVINTRA).
Ambas se recogen en el Modelo 349 (recapitulativo de operaciones intracomunitarias), con claves distintas.
Intracomunitario B2C (particular de la UE)
En ventas a consumidores de otros países de la UE:
- Por defecto, aplicas IVA español.
- Si superas el umbral de 10.000 €/año en ventas B2C a la UE y estás dado de alta en OSS, repercutes el IVA del país del cliente y lo liquidas por el Modelo 369 (OSS).
El
369solo se activa si estás registrado en el régimen OSS. Mientras no lo estés, estas ventas siguen con IVA español, aunque superes el umbral. Comprueba tu alta antes de esperar que el OSS aparezca.
Exportación (fuera de la UE)
Las ventas a clientes de fuera de la Unión Europea no llevan IVA español: los bienes son una exportación exenta (EXPORT) y los servicios quedan no sujetos por las reglas de localización (SERVEXT).
De dónde sale el régimen
Todo parte de los datos del contacto (país, NIF-IVA y tipo de cliente) y de si cada línea es un bien o un servicio (por defecto, servicio). Manténlos correctos: ver Clientes y contactos. Si una línea se deja en Automático (o llega por API sin tipo de impuesto), Aikount le asigna el que corresponde; si no puede saberlo con seguridad —por ejemplo, un cliente sin país— no guarda la factura al 0 %: te pide que completes el dato.