IVA soportado y reverse charge
El IVA que pagas en tus facturas de compra —el IVA soportado— normalmente es deducible: se lo restas al IVA que has repercutido en tus ventas y la diferencia es lo que sale a pagar (o a devolver) en el Modelo 303. Aikount lo calcula y lo arrastra desde cada compra hasta el impuesto.
Cómo se contabiliza
Cuando registras una compra, el IVA no se mezcla con el gasto: va a su propia cuenta.
- La base imponible alimenta la cuenta de gasto del grupo
6— ver Categorización (PGC). - La cuota de IVA va a la cuenta
472— IVA soportado. - El total es lo que después concilias con el movimiento del banco.
Así el 472 acumula todo tu IVA deducible del trimestre, que es exactamente lo que necesita el Modelo 303.
Del gasto al Modelo 303
El 303 se prepara desde el libro real, no desde una hoja aparte. El IVA soportado de tus compras entra como IVA deducible; el IVA repercutido de tus ventas (cuenta 477), como IVA devengado. El resultado del trimestre es la diferencia.
Como el modelo sale de la contabilidad, los importes cuadran con tus asientos. Si corriges el tipo o la cuota de una compra, el
303lo refleja. Consulta Modelo 303 (IVA).
Reverse charge intracomunitario
Cuando compras servicios o bienes a un proveedor de otro país de la UE, se aplica la inversión del sujeto pasivo (reverse charge): la factura llega sin IVA y eres tú quien lo autorepercute y lo deduce a la vez. Aikount modela esto automáticamente.
En la práctica:
- La factura del proveedor UE viene sin IVA español.
- Aikount genera el IVA repercutido y el IVA soportado por el mismo importe.
- En una operación con derecho a deducción plena, el efecto en caja es neutro: lo que autorrepercutes lo deduces.
- La operación se refleja además en el Modelo
349(declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
No tienes que calcular la inversión a mano ni acordarte de declararla: al reconocer que el proveedor es intracomunitario, el asiento se monta con las dos patas de IVA.
Casos que conviene revisar
- Proveedor sin NIF-IVA válido — el tratamiento intracomunitario depende de que el proveedor esté correctamente identificado. Revisa los datos del contacto en Proveedores.
- IVA no deducible — algunos gastos tienen IVA parcial o no deducible; si es tu caso, ajusta la cuota antes de dar la compra por buena.
Relacionado
- Modelo 303 (IVA) — dónde acaba tu IVA soportado.
- Modelo 349 (intracomunitarias) — dónde se declaran las operaciones UE.
- Categorización (PGC) — la base del gasto, la otra pata del asiento.