Guía · IVA
Modelo 303, explicado
El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Aquí tienes qué es, cómo se calcula, los plazos de cada trimestre y cómo evitar los errores que más cuestan.
El Modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA en España: el documento con el que liquidas a Hacienda la diferencia entre el IVA que has cobrado a tus clientes (repercutido) y el que has pagado en tus gastos (soportado). Lo presentan autónomos y empresas con actividad sujeta a IVA, cuatro veces al año. Esto es cómo funciona y cómo presentarlo sin sustos.
Qué es y cómo se calcula
El 303 calcula tu IVA del trimestre con una resta sencilla: el IVA repercutido (el que sumas en tus facturas de venta) menos el IVA soportado deducible (el de tus gastos relacionados con la actividad). El resultado es lo que pagas a Hacienda, o lo que te queda a tu favor.
- IVA repercutido: el IVA que cobras en tus facturas emitidas.
- IVA soportado: el IVA deducible de tus compras y gastos de la actividad.
- Resultado = repercutido − soportado.
- Tipos vigentes: 21 % general, 10 % reducido y 4 % superreducido.
Plazos de presentación
El 303 se presenta dentro del mes siguiente al cierre de cada trimestre. Las fechas son fijas y conviene no apurarlas, sobre todo si domicilias el pago (el plazo se acorta unos días).
- 1T (enero-marzo): del 1 al 20 de abril.
- 2T (abril-junio): del 1 al 20 de julio.
- 3T (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre.
- 4T (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero.
A pagar, a compensar o a devolver
Según salga la resta, el 303 tiene tres resultados posibles. Saber qué hacer con cada uno evita perder dinero o arrastrar errores de un trimestre a otro.
- A pagar: el repercutido supera al soportado; ingresas la diferencia.
- A compensar: el soportado es mayor; el saldo a tu favor se arrastra al trimestre siguiente.
- A devolver: solo puedes solicitar la devolución en el 4T (o estando en el REDEME mensual).
Su relación con el Modelo 130 y el 390
El 303 no va solo. El IVA (303) y el IRPF (130) son trimestrales pero distintos, y al cerrar el año hay un resumen anual del IVA. Conviene no confundirlos.
- Modelo 130: pago fraccionado del IRPF, el 20 % de tu beneficio neto, salvo que el 70 % de tus facturas lleve retención.
- Modelo 390: resumen anual informativo del IVA, se presenta en enero.
- El 303 es solo IVA; no incluye tu IRPF ni la Seguridad Social.
Cómo presentarlo sin errores
La mayoría de errores del 303 vienen de no tener el IVA bien clasificado durante el trimestre: gastos sin justificante, IVA no deducible tratado como deducible, o ventas registradas en el trimestre equivocado. Si tu contabilidad está al día, el 303 se rellena casi solo.
- Registra cada factura con su base e IVA en el trimestre del devengo.
- Guarda el justificante de todo gasto cuyo IVA quieras deducir.
- Con Aikount, el 303 se genera con las casillas oficiales de la AEAT a partir de tus datos.
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 303?
Cualquier autónomo o empresa con actividad sujeta a IVA, aunque un trimestre no haya tenido ingresos: en ese caso se presenta 'sin actividad'.
¿Qué pasa si me sale negativo?
Si el IVA soportado supera al repercutido, el saldo queda a tu favor y se compensa en los trimestres siguientes. La devolución solo puedes pedirla en el cuarto trimestre (o si estás en el REDEME).
¿El Modelo 303 y el 130 son lo mismo?
No. El 303 es el IVA; el 130 es el pago fraccionado del IRPF. Ambos son trimestrales pero gravan cosas distintas y se presentan por separado.
¿Aikount me genera el Modelo 303?
Sí. A partir de tus facturas y gastos, Aikount calcula el IVA del trimestre y rellena el 303 con las casillas oficiales de la AEAT, listo para revisar y presentar.