IVA e IRPF
En una factura de venta española conviven dos impuestos con signo opuesto: el IVA repercutido, que cobras al cliente y luego liquidas a Hacienda, y la retención de IRPF, que el cliente retiene y adelanta a Hacienda por ti. Aikount aplica ambos por línea y los lleva a los modelos correspondientes.
IVA repercutido
El IVA es un porcentaje sobre la base imponible de cada línea. Los tipos habituales en España son 21% (general), 10% y 4% (reducidos), además de operaciones a tipo 0% o exentas.
- Se calcula por línea y se agrupa por tipo.
- Se contabiliza en la cuenta de IVA repercutido (
477). - Alimenta el Modelo 303 (IVA trimestral) y el resumen anual Modelo 390.
En operaciones intracomunitarias con empresa (B2B) la factura va exenta (IVAINTRA) y no lleva cuota de IVA, pero sí se declara en el Modelo 349. Ver Régimen del cliente.
Retención de IRPF
Cuando eres autónomo y facturas a una empresa o profesional, la factura puede llevar una retención de IRPF: un porcentaje que el cliente no te paga a ti, sino que ingresa en Hacienda a cuenta de tu IRPF.
- Reduce el total a cobrar (la retención se resta del importe con IVA).
- Es un pago a cuenta de tu IRPF: lo recuperas al liquidar.
- Alimenta los modelos de retenciones e IRPF (por ejemplo el
130de pago fraccionado en estimación directa).
El IVA lo cobras tú y luego lo liquidas; la retención de IRPF la ingresa tu cliente por ti. Por eso el IVA suma al total y la retención lo resta.
Cómo cuadra un ejemplo
Sobre una base de 1000.00 € a una empresa, con IVA 21% y retención de IRPF del 15%:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1000.00 |
| + IVA repercutido (21%) | 210.00 |
| − Retención IRPF (15%) | −150.00 |
| Total a cobrar | 1060.00 |
De la factura a los modelos
Como todos los importes salen de tu contabilidad real, los modelos cuadran con las facturas emitidas:
- IVA → Modelo 303 y
390. - Retenciones / IRPF → modelos de retenciones y el
130.
Aikount prepara estos modelos; la presentación ante la AEAT la hacéis tú y tu gestor.