Sociedades (200, 202)

El Impuesto de Sociedades grava el beneficio de las sociedades (SL, SA…). Se declara con el Modelo 200 una vez al año, y a lo largo del ejercicio se van adelantando pagos a cuenta con el Modelo 202. Es el equivalente, para una empresa, del IRPF de un autónomo.

Aikount prepara ambos a partir de tu contabilidad real: el resultado contable del que parte el impuesto es el mismo que ves en tu Balance y resultados.

Modelo 200: la declaración anual#

El Modelo 200 es la declaración anual del Impuesto de Sociedades. Se calcula a partir del resultado contable del ejercicio, con los ajustes fiscales que correspondan, y determina la cuota del impuesto. De la cuota se descuentan los pagos a cuenta (202) ya ingresados.

Como parte del resultado contable, depende de que el ejercicio esté completo y cuadrado: todas las ventas emitidas, todos los gastos importados y conciliados, las amortizaciones registradas.

El 200 incluye ajustes fiscales (gastos no deducibles, deducciones, bases negativas de años anteriores…) que son criterio de tu gestor. Aikount aporta el resultado contable de partida; el ajuste fiscal y la presentación son humanos.

Modelo 202: pagos a cuenta#

El Modelo 202 es el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades: adelantos que la sociedad ingresa durante el año a cuenta del 200. Es el equivalente societario del Modelo 130 del autónomo.

Existen dos formas de calcularlo, y el método correcto depende del tamaño y la situación de la empresa. Aikount aporta las cifras del libro; confirma con tu gestor qué modalidad de cálculo te aplica.

Antes de presentar#

1. Comprueba que el periodo está cerrado y cuadrado en tu contabilidad.
2. Revisa el borrador (200 o 202) en la sección de Impuestos.
3. Aplica con tu gestor los ajustes fiscales que correspondan.
4. Presenta en la Sede Electrónica de la AEAT (tú o tu gestor).
5. Marca el modelo como presentado.

Consulta los plazos en el Calendario fiscal. Aikount prepara los datos; la presentación y el criterio fiscal son humanos. Para que tu gestoría trabaje el cierre en su software, puedes Exportar a A3.