Modelo 369 (OSS)
El Modelo 369 es la autoliquidación de IVA del régimen de ventanilla única (OSS, One-Stop-Shop). Sirve para declarar de una sola vez el IVA de tus ventas B2C a particulares de otros países de la UE, aplicando el tipo de IVA de cada país de destino, sin tener que darte de alta de IVA en cada uno.
Aikount lo prepara a partir de tu contabilidad real, separando estas ventas por país de consumo.
Cuándo aplica
El OSS entra en juego cuando vendes a consumidores finales de la UE (no empresas) y superas el umbral común de 10.000 €/año en el conjunto de ventas a distancia y servicios digitales a la UE. Por debajo de ese umbral repercutes IVA español. Por encima, repercutes el IVA del país del cliente y lo liquidas con el 369.
Las ventas B2B a empresas de la UE no van por aquí: son exentas (IVAINTRA) y se declaran en el Modelo 349. Ver Régimen del cliente (UE, OSS, exportación).
Depende de estar dado de alta en OSS
Importante: el
369solo se genera si tu empresa está dada de alta en el régimen OSS. Es un alta que se tramita ante la AEAT; Aikount no la hace por ti.
Si no estás dado de alta en OSS, Aikount deja el 369 a cero a propósito. No es un error ni un descuadre: refleja que, sin alta, no puedes liquidar por ventanilla única. Cuando tu gestor tramite el alta y quede activa, el modelo empezará a recoger las ventas B2C intracomunitarias.
Cómo lo prepara Aikount
- Identifica las ventas a particulares de la UE por el país del contacto.
- Agrupa el IVA por país de consumo, con el tipo correspondiente.
- Excluye las ventas nacionales (van al
303) y las B2B exentas (van al349).
Antes de presentar
- Confirma que estás dado de alta en OSS; si no, el
369a cero es correcto. - Revisa que los contactos particulares de la UE tienen su país bien informado.
- Presenta en la Sede Electrónica de la AEAT (tú o tu gestor).
- Marca el modelo como presentado.
Consulta las fechas en el Calendario fiscal. Aikount prepara el 369; la presentación es humana.