Guía · Fiscalidad
Modelos fiscales del autónomo, uno a uno
Qué modelo te toca, cuándo se presenta y cómo se rellena: 303 (IVA), 130 y 131 (IRPF), 349 (intracomunitarias) y 390 (resumen anual). Con el calendario y los plazos de cada uno.
Por Víctor Cavero, fundador de Aikount
Actualizado:
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¿Qué programa prepara los modelos fiscales?
Aikount prepara con las casillas oficiales los modelos 303, 390, 130, 111, 115, 123, 180, 190, 193, 200, 202, 216, 296, 347, 349 y 369 a partir de tus facturas, gastos, nóminas y banco, y te avisa de cada plazo. Los presentas tú o tu gestor en la Sede de la AEAT; Aikount no los presenta ni los paga por ti. Gratis hasta 24.000 € de facturación al año.
Cada trimestre Hacienda te pide cuentas por partidas distintas: el IVA de tus facturas, el pago a cuenta del IRPF de tu beneficio y, si vendes fuera de España, el detalle de esas operaciones. Este hub reúne las guías de cada modelo con sus plazos, para que sepas qué presentas, cuándo y con qué datos se rellena.
Guías por modelo
Modelo 303
La autoliquidación trimestral del IVA: repercutido menos soportado.
Trimestral · 1-20 abr / jul / oct · 1-30 ene
Modelo 130
Pago fraccionado del IRPF de autónomos en estimación directa.
Trimestral · mismos plazos que el 303
Modelo 131
Pago fraccionado del IRPF en estimación objetiva (módulos).
Trimestral · mismos plazos
Modelo 200
Impuesto sobre Sociedades anual: beneficio, tipos y cuota de tu SL.
Anual · julio (ejercicio 2025: 1-27 jul 2026)
Modelo 202
Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
Abril, octubre y diciembre · días 1-20
Modelo 111
Retenciones de IRPF de nóminas y de facturas de profesionales.
Trimestral · 1-20 abr / jul / oct / ene
Modelo 115
Retención del 19 % sobre el alquiler de tu local u oficina.
Trimestral · mismos plazos que el 111
Modelo 190
Resumen anual de las retenciones del 111, perceptor a perceptor.
Anual · enero (hasta el 2 feb en 2026)
Modelo 180
Resumen anual de las retenciones del alquiler del 115, por arrendador.
Anual · enero, como el 190
Modelo 349
Recapitulativa de operaciones intracomunitarias (UE).
Trimestral o mensual, según volumen
Modelo 369
IVA de la ventanilla única (OSS) por ventas a particulares de la UE.
Trimestral · todo el mes siguiente
Modelo 390
Resumen anual del IVA: consolida los cuatro 303 del año.
Anual · 1-30 de enero
Modelo 347
Clientes y proveedores con los que superas 3.005,06 € al año (IVA incluido).
Anual · febrero
Modelo 036
Declaración censal: alta, cambios y baja en Hacienda. Sustituye también al 037.
Al empezar, al cambiar algo (1 mes) y al cesar
Calculadora de IVA
Calcula el IVA del trimestre a partir de tus facturas.
Herramienta gratuita
Veri*Factu
Declaración responsable del sistema de facturación y qué te obliga.
Por ley, desde 2027 (aplazamiento a 2028 anunciado, sin BOE)
El calendario fiscal, de un vistazo
La mayoría de modelos del autónomo son trimestrales y comparten plazo: el mes siguiente al cierre del trimestre. El resumen anual del IVA llega en enero, y el 349 puede ser mensual si tu volumen de operaciones con la UE es alto.
| Modelo | Qué es | Periodicidad |
|---|---|---|
| 303 | Autoliquidación de IVA | Trimestral (+ 390 anual) |
| 130 | Pago fraccionado de IRPF (estimación directa) | Trimestral |
| 131 | Pago fraccionado de IRPF (módulos) | Trimestral |
| 111 | Retenciones de nóminas y profesionales | Trimestral (4T hasta el 20 de enero, + 190 anual) |
| 115 | Retenciones del alquiler del local | Trimestral (4T hasta el 20 de enero, + 180 anual) |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Según volumen |
| 390 | Resumen anual de IVA | Anual |
| 200 | Impuesto sobre Sociedades (anual) | Anual, en julio (+ 202 en abril, octubre y diciembre) |
| 369 | IVA de la ventanilla única (OSS) | Trimestral, hasta el último día del mes siguiente |
- 1T (enero-marzo): del 1 al 20 de abril.
- 2T (abril-junio): del 1 al 20 de julio.
- 3T (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre.
- 4T (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero del año siguiente.
IVA e IRPF: dos pistas que no se cruzan
El error de principiante es pensar que el IVA que ingresas y el IRPF que adelantas son lo mismo. No lo son: el IVA es un impuesto que repercutes a tus clientes; el IRPF grava tu beneficio. Se presentan en modelos distintos y no se compensan.
- IVA (303/390): va sobre tus facturas; lo cobras y lo ingresas.
- IRPF (130/131): va sobre tu beneficio; es un adelanto de la Renta.
- Retenciones (111 y 115): las que tú practicas a otros, si tienes empleados, pagas a profesionales o alquilas un local. En enero se resumen en el 190 y el 180.
- Si vendes a la UE, el 349 informa de las ventas a empresas (no paga IVA) y el 369 declara el IVA de las ventas a particulares por encima de 10.000 €.
Cómo rellenarlos sin cuadrar a mano
Todos estos modelos salen de los mismos datos: tus facturas emitidas y tus gastos. Si el libro está al día y conciliado, el borrador de cada modelo sale cuadrado; si hay una factura sin registrar, el descuadre aparece en los tres a la vez.
- Registra cada factura y cada gasto en el trimestre del devengo.
- Concilia el banco: un movimiento sin casar suele ser un gasto sin registrar.
- Revisa el borrador del modelo antes de presentarlo.
- Aikount prepara los modelos con las casillas oficiales; la presentación es tuya o de tu gestor.
¿Y si tengo una sociedad?
Una sociedad no presenta 130 ni 131: adelanta su impuesto con el Modelo 202 y lo liquida con el Modelo 200. En cambio sí presenta el 303 y el 390, y el 349 si opera con la UE. Aikount gestiona varias sociedades (multi-empresa) en la misma cuenta.
Preguntas frecuentes
¿Qué modelos tiene que presentar un autónomo?
Como mínimo el 303 (IVA) trimestral y el 390 (resumen anual de IVA). Si está en estimación directa, además el 130; si tributa por módulos, el 131. Y si opera con empresas de la UE, el 349. Añade el 111/115 y el 190/180 si tiene empleados o alquileres.
¿Puedo presentar los modelos yo mismo?
Sí. Se presentan en la Sede Electrónica de la AEAT con certificado o Cl@ve, y en muchos casos basta con importar el fichero del modelo. Muchos autónomos delegan la presentación en su gestor y usan Aikount para tener los datos cuadrados de antemano.
¿Qué pasa si presento fuera de plazo?
Presentar sin requerimiento previo suele conllevar un recargo por extemporaneidad (con recargo reducido si se presenta en los primeros meses) más los intereses. Si Hacienda ya te ha requerido, el recargo y la posible sanción son mayores. No lo dejes pasar.
¿Aikount presenta los modelos ante Hacienda?
No. Aikount prepara cada modelo con las casillas oficiales a partir de tu contabilidad y te avisa del vencimiento, pero la presentación y el pago los realizas tú o tu gestor. La responsabilidad de presentar en plazo sigue siendo tuya.