Ejemplo de factura estándar con IVA (B2B)

La factura estándar con IVA es el documento tributario más común para documentar la entrega de bienes o la prestación de servicios entre empresas en España. En este ejemplo, una sociedad mercantil factura servicios de mensajería aplicando el tipo general del 21% de IVA sin retención de IRPF. Cumplir con todos sus elementos obligatorios es esencial para permitir la correcta deducción del gasto y del impuesto.

¿Cuándo se aplica?

Se utiliza en operaciones comerciales ordinarias entre profesionales o empresas sujetas al régimen general del IVA en la Península y Baleares, siempre que no aplique exención, inversión del sujeto pasivo ni recargo de equivalencia.

Campos obligatorios

Identificación fiscal completa de emisor y receptor (nombre/razón social, NIF y domicilio)
Número de factura correlativo y serie diferenciada si procede
Fecha de emisión y fecha de devengo si no coinciden
Descripción desglosada de los servicios, base imponible, tipo de IVA (21%) y cuota repercutida

Errores frecuentes

Aplicar retención de IRPF cuando el emisor es una sociedad jurídica (SL o SA)
No desglosar de forma independiente la base imponible del importe de la cuota de IVA
Tener saltos de numeración o duplicidades en las fechas de las series de facturación
Omitir el NIF o la dirección fiscal completa del destinatario corporativo

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