Ejemplo de factura

Factura de autónomo profesional con retención de IRPF

Esta factura refleja los honorarios de un profesional autónomo que presta servicios a una persona jurídica o empresa. Al tratarse de una actividad profesional facturada entre empresas o autónomos, se aplica la correspondiente retención del IRPF que el pagador deberá ingresar en la Agencia Tributaria.

¿Cuándo se aplica?

Se aplica cuando un autónomo dado de alta en una actividad profesional (Sección Segunda del IAE) emite una factura dirigida a otra empresa, sociedad o profesional independiente con sede en España.

Campos obligatorios

Datos identificativos completos del emisor y receptor: nombre o razón social, NIF y domicilio fiscal.
Numeración secuencial correlativa y fecha de expedición de la factura.
Desglose de la base imponible y especificación del porcentaje de IRPF retenido (generalmente 15% o 7%).
Indicación expresa del régimen de IVA aplicable o la causa de exención legal (por ejemplo, servicios sanitarios).

Errores frecuentes

Aplicar retención de IRPF al emitir facturas a clientes particulares (solo es exigible a empresas o autónomos).
Calcular el porcentaje de retención sobre el importe con IVA incluido en vez de sobre la base imponible.
Utilizar el tipo reducido del 7% sin cumplir los requisitos de inicio de actividad o fuera del plazo legal.
Olvidar consignar el NIF correcto del cliente, lo que impide que este declare la retención en el modelo 111.

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